Hvis man har fået et lån hos et familiemedlem, tænker man sjældent over, hvad der sker med lånet den dag, långiver går bort og gælden ikke er afviklet.
Men netop ved dødsfald kan et familielån få stor betydning – både for låntager og for de øvrige arvinger.
Et lån forsvinder ikke, fordi långiver dør.
Har afdøde et tilgodehavende – uanset hos hvem tilgodehavendet er - indgår dette tilgodehavende som en del af dødsboets formue, på samme måde som indestående på en bankkonto, værdipapirdepot, en fast ejendom osv.
Det betyder, at lånet skal medregnes eller tilbagebetales, når boet gøres op og fordeles mellem arvingerne.
Hvis f.eks. én af afdødes børn har lånt et større beløb af den nu afdøde, vil dødsboet have et krav mod denne arving.
Kravet får betydning for arvefordelingen. I praksis kan det betyde, at gælden skal betales tilbage til boet – eller at den modregnes i arven. Gæld, der er stiftet på familie vilkår er ofte afdrags- og rentefrie, men for at lånet – skattemæssigt - kan stiftes på sådanne vilkår, skal lånet være et såkaldt anfordringslån. Det særlige ved et anfordringslån er, at lånet kan kræves indfriet ”på anfordring” – f.eks. ved påkrav, når det passer långiver /boet.
Mangler dødsboet derfor likviditet, kan boet kræve udestående tilgodehavender indbetalt af arvingerne.
Det man også skal være opmærksom på med gældsbreve er, at et gældsbrev er gældende i 10 år. Hvis lånet ikke er krævet tilbagebetalt inden 10 år, er det vigtigt, at gældsforholdet bekræftes af låntager. Dette kan ske ved en simpel bekræftelse af gældsforholdet.
Situationen er en anden, hvis der var tale om en gave frem for et lån.
En gave indgår som udgangspunkt ikke i dødsboet.
Derfor kan der opstå uenighed, hvis det efterfølgende er uklart, om en overførsel var et lån, en gave eller et arveforskud.
Det er derfor vigtigt, at man husker at have tilstrækkelig dokumentation for om, der er tale om et lån eller en gave – ellers kan manglende dokumentation og klarhed skabe problemer – både arveretligt og afgiftsmæssigt.
Helt overordnet er forskellen at et lån skal betales tilbage, en gave skal ikke betales tilbage og gives sædvanligvis uden betingelser, og et arveforskud, skal som hovedreglen modregnes i modtagers arvelod, når arven skal fordeles.
Man skal dog være særligt opmærksom på, hvornår gaven er givet og om gaven er givet fordi gavegiver/nu afdøde vidste, at døden var nært forestående. Sådanne gaver kaldes dødslejegaver og er underlagt helt specifikke regler.
Værdien af et familielån har også betydning for boets skatte- og afgiftsforhold.
Et udestående lån tæller med i boets formue og kan få indflydelse på, om der skal betales dødsboskat og boafgift.
Klassificeringen som lån eller gave kan derfor have økonomiske konsekvenser for arvingerne.
I nogle tilfælde kan långiver beslutte at eftergive hele eller dele af gælden.
Det kan være relevant, men skal ske med omtanke, da det typisk udløser gaveafgift eller beskatning hos modtageren.
Ofte sker der det i familielån, at långiver løbende nedskriver lånet med de årlige afgiftsfrie gavebeløb. Her er det igen vigtigt, at man husker dokumentation for den løbende årlige afvikling af gælden, og at huske, at sådanne årlige gaver må være en forpligtelse, men en gave, som gavegiver vælger at give, eventuelt årligt, hvis økonomien i øvrigt tillader det.
Et familielån er altså ikke kun en privat aftale mellem to personer.
Det kan få betydning mange år senere – særligt ved dødsfald.
Derfor er det vigtigt, at lånet er ordentligt dokumenteret i et dateret og underskrevet gældsbrev, så der ikke opstår tvivl, når boet skal gøres op.
oooOooo
Hos PrivatretsAdvokaterne rådgiver vi om familielån og de arveretlige konsekvenser, der kan opstå.
Har du spørgsmål til din situation, er du velkommen til at kontakte os for en uforpligtende drøftelse.