Børnetestamente

Virksomhedstestamente

Hvem skal arve

Advokatens rolle

Forrige

Næste

30% reglen - bo- og tillægsboafgift

Når et dødsbo skal deles mellem arvingerne, skal der ofte svares bo- og tillægsboafgift, medmindre boets arving er den længstlevende ægtefælle eller visse velgørende organisationer.

Den nærmeste familie - dvs. børn, stedbørn og børnebørn m.fl. - betaler boafgift på 15 % af arven fratrukket det indeksregulerede bundfradrag, som i 2023 er beløbet DKK 321.700 og i DKK 333.100 kr. i 2024). Bundfradraget medtages fra det årstal, hvor afdøde er gået bort. 

Ugifte samlevende, som har haft fælles bopæl med afdøde i mindst 2 år forud for dødsfaldet eller har, har haft eller venter fælles barn med afdøde, samt forældre og en frasepareret/fraskilt ægtefælle (som ikke efterfølgende har indgået nyt ægteskab), betaler også 15 % i boafgift.

Arvinger, der ikke er omfattet af ovenstående kreds, betaler ud over boafgiften på 15 % også en tillægsboafgift på 25 %, hvilket vil sige en samlet bo- og tillægsboafgift på 36,25 % af arven.

Hvis man som arvelader alene efterlader sig arvinger i den ”dyre” afgiftsklasse, kan man i boer af en vis størrelse med fordel oprette et testamente, hvori man benytter sig af den såkaldte 30 %-regel. Ved brug af dette kan man øge udbetalingen til arvingerne ved at lade en afgiftsfritaget organisation arve en del af boet mod samtidig at afholde boafgiften.

Hvis man i sit testamente bestemmer, at 30 % af bobeholdningen skal modtages af en en afgiftsfritaget organisation på betingelse af, at organisationen betaler alle bo- og tillægsboafgifterne, vil arvingerne få en større del af arven udbetalt. Organisationens udbetalte arv vil naturligvis blive reduceret pga. afgiftsbetalingen, men organisationen vil dog modtage en arv, som de formentlig ellers ikke ville være blevet tiltænkt - samtidig med at arvingernes udbetalte arv bliver øget. Organisationen opnår ikke status som arving men som legatar, således at organisationen ikke har indflydelse på boets behandling i øvrigt, men blot modtager den kontante arv.

Fordelene ved 30%-reglen kan illustreres i nedenstående to eksempler:

Samme beregning med med dødsfald i 2024

Den procentuelle arv til organisationen kan reduceres en smule, men skal der drages fordel som illustreret ovenfor, kan arven ikke reduceres til mindre end 27 %.

I større boer kan tilsvarende model finde anvendelse i boer med arvinger, som betaler 15 % i afgift. Det kræver dog, at boet har en vis størrelse, før der er reel fordel for arvingerne herved.

---oooOooo---

Hos PrivatretsAdvokaterne er vi eksperter i arv og dødsbobehandling, og du er altid velkommen til at ringe til os på telefon 45 23 00 20 for en uformel og uforpligtende drøftelse vedrørende 30 %-reglen og andre spørgsmål om planlægning af arv.

PrivatretsAdvokaterne er en del af Det Gode Testamente