Lån skal betales tilbage, og gaver giver man uden at få noget til gengæld.

Men beslutningen om, hvilken form for økonomisk håndsrækning man kan og skal vælge, hvis man ønsker at hjælpe en af sine nærmeste, kan godt være forbundet med mange overvejelser.

Derudover har det stor betydning, hvordan den familiemæssige relation er til den eller de personer, man ønsker tilgodeset økonomisk.

Lån

Et lån skal betales tilbage, og der skal træffes beslutning om vilkårene for lånet. Er lånets rente under markedsrenten, vil denne rentefordel som udgangspunkt være skattepligtig.

Ydes lånet imidlertid som et rentefrit anfordringslån til ens nærmeste – personkredsen omfattet af boafgiftslovens § 22 – vil rentefordelen ikke være skattepligtig. Personkredsen i boafgiftslovens § 22 omfatter blandt andet børn, stedbørn, børnebørn, forældre, ægtefæller mv.

Når lånet er formuleret som et rentefrit lån på anfordringsvilkår, betyder det dels, at lånet ikke forrentes, og dels at du som långiver på et hvilket som helst tidspunkt kan kræve lånebeløbet indfriet. Består lånet, når långiver er afgået ved døden, vil dødsboet kræve lånet indfriet.

Der stilles som sådan ikke krav til, at et lån skal dokumenteres skriftligt, men af hensyn til både dokumentationen over for SKAT for, at lånet er stiftet på anfordringsvilkår og i tilfælde af, at lånets eksistens og/eller vilkårene efterfølgende bringes i tvivl, må det altid anbefales at der oprettes et gældsbrev – f.eks. et gældsbrev om rentefrit familielån.

Afvikling af rentefrie familielån sker i praksis ofte ved, at långiver – f.eks. forældrene – hver år forærer låntager – f.eks. et barn – en pengegave, svarende til et beløb under beløbsgrænsen for afgiftsfrie pengegaver. Forældre kan hver især i 2026 forære deres børn afgiftsfri pengegaver på DKK 80.600, dvs. i alt DKK 161.200 samlet fra begge forældre.

Man skal dog være opmærksom på, at det ikke kan fremgår af gældsbrevet, at gælden afvikles ved sådanne årlige beløbseftergivelser, idet det fulde lånebeløb vil blive betragtet som en gave, som vil blive afgiftspligtigt med 15%.

Derudover må det altid anbefales, at der ved pengegaver sker en fysisk faktisk overdragelse, f.eks. ved bankoverførsel, således at gaven og lånnedbringelsen kan dokumenteres.

Udarbejdelse af lånedokumenter anbefales altid at ske i samråd med en advokat og eventuelt også i samråd med en revisor.

Regne eksempel 1

En mor ønsker i 2025 at hjælpe sin søn med udbetalingen på en lejlighed og vil derfor yde ham et lån på udbetalingen på DKK 160.000. De udarbejder et gældsbrev på lånebeløbet – et afdrags- og rentefrit familielån.

Moren vælger derefter at give sønnen en pengegave i 2026 på det afgiftsfrie beløb - DKK 80.600 - som sønnen vælger, at bruge til at nedbringe lånebeløbet. Efter gaven i 2026 udgør restgælden på gældsbrevet DKK 79.400. Hvis faren til sønnen også i 2026 vælger, at give sønnen en pengegave på det afgiftsfrie beløb, og vælger sønnen igen at anvende pengegaven til nedbringelse af restgælden, lånet være indfriet i 2026. Både pengegaver og gældsnedbringelse skal være dokumenterbart. 

Gaver

Ønsker man i stedet at yde en vederlagsfri økonomisk håndsrækning til et nærtstående familiemedlem, kan der i 2026 afgiftsfrit gives pengegaver til børn og børnebørn med DKK 80.600 pr. forældre /bedsteforældre.

Du finder her en oversigt over satser og beløbsgrænser ved arv og gave.

Overstiger gavens værdi det afgiftsfrie beløb, vil der blive beregnet gaveafgift med 15% på beløbet over det afgiftsfrie beløb.

En gaveoverdragelse kræver ikke dokumentation, men af hensyn til eventuelle tvivlsspørgsmål omkring gavens berigtigelse eller vilkår må det altid anbefales, at der ved større gaver oprettes et gavebrev. Er der tale om gaver over det afgiftsfrie beløb, må det ligeledes anbefales, at der oprettes dokumentation for gaven og de eventuelle vilkår, gaven gives under, f.eks. som gavemodtagers fuldstændige særeje.

Regne eksempel 2

En mor ønsker i 2026 at hjælpe sin søn med udbetalingen på en lejlighed og vil derfor give ham en pengegave på DKK 600.000 til udbetalingen. Gaveafgiften skal afholdes af gavemodtager. Regnestykket ser således ud:

Gaven skal indberettes via blanketten til Skattestyrelsen.

Regne eksempel 3 

Hvis moren derimod giver en gave på det beløb, som sønnen ville have tilbage  afgiften var betalt - dvs. DKK 522.090 og moren vælger at afholde gaveafgiften, ser regnestykket således ud:

Moren har således opnået en besparelse på DKK 11.686,50.

Regne eksempel 4

Hvis det imidlertid er nødvendigt for sønnen, at han får DKK 600.000 kontant, vil det for moren opnå den største likvide besparelse, at give en nettogave på DKK 600.000 og moren selv afholder afgifterne, således:

Som det ses af ovenstående regne eksempler, er det vigtigt at holde sig for øje - dels hvor stort et beløb gavegiver kan og ønsker at give, herunder hvor stort et beløb gavemodtager har brug for at få rådighed over.  

oooOooo

Hvorvidt valget for den økonomiske bistand sker ved et familielån eller en gave, eller et tredje alternativ som et arveforskud, må bero på en konkret vurdering af situationen, parternes økonomi og tilknytning, givers familieforhold i øvrigt og det økonomisk behov.

Det anbefales altid, at man rådfører sig med en advokat, og eventuelt en revisor, for at være bedst muligt informeret omkring mulighederne og fælderne, ligesom man - uanset hvilken løsning der vælges – altid bør sørge for at kunne dokumentere den økonomiske håndsrækning.

oooOooo

Hos PrivatretsAdvokaterne har vi speciale inden familie- og arveretten. Vi bistår dig derfor gerne i de juridiske aspekter omkring at give en gave, eller udarbejder gældsbrevet i forbindelse med et familielån.

Du er velkomne til at kontakte os på tlf. 45 23 00 20 for en uformel drøftelse i forhold til dine ønsker og behov.

Hvis vi skal bistå dig med sagen, afregner vi som udgangspunkt efter anvendt tid med almindelig timesats.